Buenas tardes, mi pregunta es la siguiente. Soy autonomo y tengo varios leasing. Hasta ahora la contabilidad me la llevaba una asesoria, pero por diversos motivos ahora me la lleva un amigo. La duda que tenemos es que no sabemos como hacer el asiento de apertura en 2008 de unos leasing de los cuales solo tenemos los siguiente datos.
Importe compra 12.255,43
Amortizado 2.986,78
Pendiente amortizar 9.268,65
Como hariamos el asiento de apertura, ya que no tenemos el asiento de cierre de 2007.

Gracias

Bienvenido/a Amalaga

No tienes hechos los asientos de contabilidad de los meses anteriores al 2008?

Mira a ver si este post te acalara algo
compra de inmovilizado sin contabilizar

El reconocimiento del Leasing que pones como ejemplo, seria el siguiente:

A).-CONTABILIZACION CONTRATO:

DEBE:
21*.- Importe coste inicial (12.255.43)
HABER:
281*.- Mortización acumulada (2.986.78)
174.- Acreedores por arrend.financ. L/P (9.268.65)
524.- Acreedores por arrenf.financ. C/P (12 meses)

B).- PAGOS CUOTAS:

DEBE:
524.- Acreed.arrenf. financ. C/P
472.- IVA
662.- Intereses
626.- Gastos bancarios (en su caso)
HABER:
572.- Banco (Importe total).

C).- AMORTIZACION.- (Art.115.4 y 6 LIS):

Asiento: 681*.-Amortización anual/281* Amortización acumulada (Según recuperación del coste de la cuota).

* Anualmente, se procede a la amortización del inmovilizado material. La legislación vigente, permite dotar a amortización el coste total de la recuperación del bién, según cuotas. Hasta el duplo del coeficiente de amortización lineal según tablas de amortización oficialmente aprobadas. (Anexo Reglamento del LIS).
* Si la empresa es de reducida dimensión (8.000.000 euros cifra ventas al año), éste porcentaje se puede multiplicar por 1.5.

D).- PERDIDAS POR DETERIORO Y OTRAS DOTACIONES:

En éste apartado se registrarian, aparte de las amortizaciones, con la posibilidad simultánea, (en un Leasing, no muy frecuente), la corrección valorativa por deterioro (depreciación) de caracter reversible en el inmovilizado material (691/291).


A la finalización del contrato de arrendamiento, es conveniente no dar por amortizado totalmente el inmovilizado, si éste sigue estando en activo. Habría que dejar una cantidad, supuestamente por el valor actualizado, y a partir de éste momento, efectuar detorioros (corrección activos) por depreciación del inmovilizado, hasta la finalización definitiva de su vida util, o su enajenación.

Asiento: 691.Pérdidas por deteriro inmovilizado material/291. Deterioro de valor del inmovilizado material.

Cuando se enajene el inmovilizado o se de de baja , con abono a la cuenta 21*

Hay quién se salta éste asiento "puente", y directamente el deterioro (691), lo abona directamente a la cuenta de inmovilizado (21*).

Y también quién, una vez finalizado el contrato de arrendamiento financiero, deja una cantidad minima como pendiente de amortizar (generalmente la apción de compra), y procede a su baja directamente cuando se enejene o finalice su vida util, sin recurrir al proceso del deteriro.

E) BAJA INMOVILIZADO:

* Una vez dado de baja el Inmovilizado, o bién se ha procedido a su venta, los asientos serian:

DEBE:
281* Amortización acumulada Inmovilizado material
572.- Ingreso por venta (en su caso)
671.- Pérdidas procedentes enajenación inmovilizado mat.(en su caso)
HABER:
21*.- Valor contable inmovilizado
771.- Beneficios procedentes enajenación inmovilizado mat.(en su caso)



Saludos.